Các vấn đề về thuế khi M&A theo phương thức mua cổ phần

Các vấn đề về thuế khi M&A theo phương thức mua cổ phần, chuyển nhượng cổ phần là một trong các vấn đề đang nhận được nhiều sự quan tâm. Cùng với các vấn đề pháp luật liên quan đến quá trình này như: chuyển đổi chủ sở hữu, đăng ký kinh doanh,… vấn đề về thuế hiện nay đang nhận được sự quan tâm đặc biệt của doanh nghiệp. Điều này xuất phát từ tầm quan trọng của thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc liên quan đến vấn đề này.

Các vấn đề về thuế khi M&A theo phương thức mua cổ phần

Nghĩa vụ về thuế của bên chuyển nhượng

Thuế chuyển nhượng cổ phần là một trong những vấn đề được quan tâm khi cá nhân, doanh nghiệp có nhu cầu chuyển nhượng phần cổ phần của mình cho chủ thể khác. Khi chuyển nhượng cổ phần, chủ thể phải thực hiện các nghĩa vụ thuế như sau:

• Thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng cổ phần: Cá nhân thuộc đối tượng tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được hướng dẫn bởi Điều 1 Thông tư 68/VBHN-BTC phải nộp thuế theo quy định. Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính dựa trên mức thu nhập của người đó. Các khoản thu nhập được liệt kê phải chịu thuế thu nhập cá nhân, vì vậy khi thực hiện chuyển nhượng cổ phần thì phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế chuyển nhượng cổ phần: theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2020

>>Xem thêm: Dịch vụ Luật sư về mua bán, sáp nhập Doanh nghiệp

Nghĩa vụ thuế của bên nhận chuyển nhượng

Khi bên chuyển nhượng đã thực hiện hết các nghĩa vụ về thuế thì bên nhận chuyển nhượng không cần thực hiện các nghĩa vụ về thuế mà chỉ thực hiện các thủ tục chuyển quyền sở hữu cho số cổ phần đã mua. Tuy nhiên, các chủ thể cũng cần lưu ý hợp đồng chuyển nhượng cổ phần, nếu trong hợp đồng các bên thỏa thuận với nhau về nghĩa vụ của thuế sẽ do bên nhận chuyển nhượng thực hiện thì bên nhận chuyển nhượng phải thực hiện theo đúng thỏa thuận của hợp đồng.

Nghĩa vụ thuế của bên nhận chuyển nhượng

Các lưu ý về thuế khi M&A theo phương thức cổ phần

Lưu ý rằng khi các công ty đủ điều kiện để phát hành cổ phần theo quy định tại Điều 15 Luật Chứng khoán thì khi có nhu cầu tăng vốn, công ty có thể phát hành cổ phiếu để tăng vốn cổ phần từ nguồn vốn chủ sở hữu. Nhất là đối với những công ty có tình hình kinh doanh thuận lợi và được nhà đầu tư đánh giá cao thì đây là cách thức hiệu quả để thu hút thêm nguồn vốn. Khi đó việc mua bán số cổ phần mới phát hành cả bên bán và bên mua sẽ không phải chịu bất cứ nghĩa vụ nào về thuế chuyển nhượng.

>>Xem thêm: Sự chấp thuận của bên thứ ba đối với giao dịch M&A

Đề xuất về lựa chọn phương thức M&A thông qua mua bán cổ phần

Bắt kịp xu hướng trên thế giới, hiện nay hoạt động mua bán, chuyển nhượng doanh nghiệp pử nước ta diễn ra rất sôi nổi. Các hình thức chuyển nhượng cũng rất đa dạng, chuyển nhượng theo phương thức mua cổ phần với các ưu điểm của mình đang ngày càng nhận được nhiều sự quan tâm. Tuy nhiên khi thực hiện M&A thông qua phương thức này cũng cần một số lưu ý như sau: khi nào nên và không nên sử dụng phương thức này.

Đề xuất lựa chọn phương thức M&A thông qua mua bán cổ phần

Nên khi nào?

Để quyết định có nên mua cổ phần của một doanh nghiệp mục tiêu nào đó hay không, chủ thể cần dựa vào nhiều yếu tố khách quan và chủ quan cũng như lượng kiến thức, hiểu biết kỹ càng:

• Đầu tư vào doanh nghiệp đã được tìm hiểu kỹ và cảm thấy phù hợp, an toàn; thậm chí là đột phá.
• Nghiên cứu các tài liệu liên quan trước khi quyết định đầu tư mua cổ phần.
• Tìm được đơn vị thứ ba, đặc biệt là các đơn vị hiểu biết về pháp lý để tư vấn cũng như giúp nhà đầu tư thực hiện các thủ tục pháp lý.

Hiện nay, trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 đang có nhiều diễn biến phức tạp tại Việt Nam và các khu vực trên thế giới, việc quyết định có nên mua cổ phần của một Doanh nghiệp hay không đang được các nhà đầu tư cân nhắc kỹ lưỡng vì những rủi ro có thể kéo đến là cực kỳ cao.

>>Xem thêm: Thủ tục mua lại dự án bất động sản thông qua M&A chủ dự án

Không nên khi nào?

Để quyết định mua cổ phần hay nói cách khác là đầu tư vào một doanh nghiệp thì chủ đầu tư cần nhiều thời gian để tìm hiểu thị trường cũng như doanh nghiệp mục tiêu. Không phải mọi trường hợp đều dẫn đến quyết định mua cổ phần mà ngược lại, sau khi tìm hiểu có thể dẫn đến quyết định không mua cổ phần, cụ thể là khi:

• Chưa tìm hiểu kỹ càng về doanh nghiệp mục tiêu.
• Sau quá trình tìm hiểu phát hiện nhiều khía cạnh rủi ro của Doanh nghiệp mục tiêu như rủi ro pháp lý, rủi ro tài chính.
• Chưa nắm bắt được các quy định của pháp luật liên quan đến vấn đề chuyển nhượng cổ phần.

Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi liên quan đến vấn đề về thuế khi M&A theo phương thức mua cổ phần, quý độc giả nếu còn các thắc mắc liên quan hoặc cần TƯ VẤN LUẬT DOANH NGHIỆP hãy liên hệ với chúng tôi qua Hotline 1900.63.63.87 để được giải đáp chi tiết. Xin cảm ơn!